Постановление Правительства Республики Казахстан от 19 октября 2023 года №925
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Постановление Правительства Республики Казахстан от 19 октября 2023 года №925». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Проверить правильность расчета компенсации можно самостоятельно. В общих случаях она рассчитывается посредством перемножения среднедневной зарплаты (в тенге) на число дней (рабочих), приходящихся на неиспользованный человеком отпуск.
Нюансы, которые нужно учитывать при увольнении работника
Согласно Трудового кодекса РК, существует ряд ограничений на увольнение работника. Работодатель должен учесть следующие моменты:
- п.2 ст.51 ТК РК: при предоставлении женщиной справки о беременности, сроком 12 и более недель, расторгнуть с ней трудовой договор нельзя, даже при том, что он был заключен на определенный срок.
- п.2 ст.51 ТК РК: если работник воспитывает приемного ребенка, не достигшего возраста 3 лет, он вправе по заявлению оформить отпуск по уходу за ребенком, а работодатель в этом случае обязуется продлить срок трудового договора до даты окончания отпуска (кроме случаев замещения другого работника);
- п.1 ст.52 ТК РК: по своей инициативе работодатель может уволить работника в ограниченном перечне случаев;
- п.1 ст.53 ТК РК: при увольнении по причине ликвидации работодателя или сокращении штатной численности, необходимо уведомить работника письменно не менее, чем за 30 дней. Уволить работника ранее можно только с его согласия;
- п.2 ст.53 ТК РК: при увольнении по причине снижения объема работы необходимо предупредить работников не менее, чем за 15 рабочих дней. В ином случае работнику выплачивается зарплата пропорционально неотработанному сроку.
- п.1 ст.53 ТК РК: по сокращению численности запрещается увольнять сотрудников, которым до выхода на пенсию осталось менее 2 лет,
- п.2 ст.54 ТК РК: нельзя уволить по причине сокращения штатов или снижения масштабов производства женщин: беременных, уже имеющих малолетних детей до 3 лет, одиноких, но воспитывающих ребенка до 14 лет.
Если работодатель производит увольнение с несоблюдением указанных ограничений, работник, обратившись в суд и получив решение, вправе восстановиться на работе.
В этом случае работодателю грозит штраф от трудовой инспекции, а так же необходимость оплаты работнику, из расчета среднего заработка, денежной суммы за все время, с даты увольнения до даты восстановления на работе, которое он фактически не работал.
Компенсация за неиспользованный отпуск — это денежная выплата, полагающаяся работнику взамен дней ежегодного оплачиваемого отпуска, который он не смог использовать.
Согласно ст. 109 Трудового кодекса Казахстана, компенсация выплачивается в двух случаях:
- при увольнении работника, если он не использовал положенный ему отпуск полностью или частично;
- если работника отозвали из отпуска по производственной необходимости.
Не стоит путать компенсацию за неиспользованный отпуск с отпускными. Отпускные — это обычная заработная плата, которую работник получает во время нахождения в отпуске. А компенсация выплачивается вместо самого отпуска.
Право на получение компенсации имеют:
- работники, трудящиеся по трудовому договору;
- государственные служащие;
- военнослужащие.
Другие категории, в том числе самозанятые, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, не имеют права на компенсацию, так как не состоят в трудовых отношениях с работодателем.
Нужно ли округлять дни положенного отпуска, если получилось не целое число?
Вопрос: Так компенсация отпуска при увольнении облагается СН или нет? В этой статье Вы выделили в Важном, что облагается. Я так понимаю при компенсация отпуска при расторжении не облагается СН, а компенсация отпуска (если не увольняется) облагается СН?
Таким образом, при увольнении работника в случае, если он не был в отпуске, либо у него за период работы после очередного отпуска до даты увольнения «накопились» отпускные дни, работнику положена денежная компенсация за эти дни.
В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).
В соответствии с пунктом 6 Правил исчисление средней заработной платы как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда.
Основание для увольнения работника
Уволить работника можно на законном основании, закрепленном в ст.49 Трудового Кодекса РК, следующим образом:
- по соглашению сторон, то есть по взаимному желанию работодателя и работника;
- по истечению срока действия трудового договора;
- по желанию работодателя (не во всех случаях) или по желанию работника;
- при переводе к другому работодателю;
- на основании отказа работником продолжать выполнение своих функций (по состоянию здоровья и т.д.);
- по независящим от воли сторон обстоятельствам (отзыв визы, заключение под стражу, смерть работника и т.д.);
- при переходе работника на выборную должность, которая запрещает параллельную деятельность по трудовому договору;
- при нарушении условий заключения ТД.
Прибыльный налог для самозанятых
Согласно действующему законодательству Республики Казахстан, самозанятые граждане обязаны уплачивать прибыльный налог.
Прибыльный налог для самозанятых вводится для физических лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Размер прибыльного налога для самозанятых зависит от объема предоставляемых услуг и доходов, полученных от этой деятельности. Ставка прибыльного налога для самозанятых составляет 15% от полученного дохода. Однако, самозанятые граждане имеют право на понижение ставки до 8% при наличии особых условий, определенных законодательством.
Уплата прибыльного налога для самозанятых осуществляется на общих основаниях. Самозанятые граждане обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать прибыльный налог в установленные сроки.
Таким образом, при увольнении в Республике Казахстан в 2024 году и получении компенсации, самозанятые граждане должны будут учесть размер прибыльного налога и осуществить его уплату в соответствии с требованиями законодательства.
| Вид деятельности | Ставка прибыльного налога |
|---|---|
| Обычная предоставляемая услуга или доход | 15% |
| При наличии особых условий | 8% |
Расчет компенсации при увольнении
Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней. Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день. Также статья 117 ТК РФ устанавливает право для отдельных работников на получение каждый год дополнительных оплачиваемых отпусков: при вредных, опасных условиях труда, с ненормированным рабочим днем, работающим в регионах Крайнего Севера и пр.
Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).
- когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
- отпуска по уходу за малолетним ребенком;
- отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
- когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.
Основные налоги при выходе из работы
При увольнении с работы и выплате компенсации работнику могут удерживаться следующие налоги:
| Налог | Описание | Ставка |
|---|---|---|
| Подоходный налог | Налог на доходы физических лиц | 10% |
| Взносы в Пенсионный фонд | Налог на пенсионное и инвалидное обеспечение | 10% |
| Взносы в Фонд социального обеспечения | Налог на социальное обеспечение | 5% |
| Взносы в Фонд здравоохранения | Налог на здравоохранение | 2% |
Итого, сумма удерживаемых налогов составляет 27% от выплачиваемой компенсации. Учтите, что указанные ставки налогов действуют на момент написания данной статьи и могут быть изменены в дальнейшем.
Компенсация при увольнении в РК 2024: основные налоги
При увольнении сотрудника в Республике Казахстан в 2024 году, компенсация, выплачиваемая работодателем, может подлежать обложению налогами. Ключевые налоги, которые могут удерживаться с компенсации, включают:
| Налог | Уровень налогообложения |
|---|---|
| Подоходный налог | 10% |
| Взносы на социальное обеспечение | 5% |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | 1.5% |
Подоходный налог является налогом на доходы физических лиц и взимается с суммы компенсации при увольнении. Уровень налогообложения составляет 10%, и сумма налога рассчитывается как 10% от выплачиваемой компенсации.
Взносы на социальное обеспечение являются обязательными платежами, которые работодатель удерживает у сотрудника и перечисляет в Фонд социального обеспечения. Уровень налогообложения составляет 5% от суммы компенсации.
Взносы на обязательное медицинское страхование также являются обязательными платежами и перечисляются в Межотраслевой фонд социального страхования. Они составляют 1.5% от суммы компенсации сотруднику.
Раздел 7: Налоговые льготы и возможности минимизации удержаний
При увольнении в Республике Казахстан в 2024 году существуют определенные налоговые льготы и возможности минимизации удержаний с получаемой компенсации. В этом разделе мы рассмотрим некоторые из них.
1. Уменьшение налоговой ставки. Согласно действующему законодательству, налог на доходы физических лиц в Казахстане составляет 10%. Однако, при увольнении есть возможность получить налоговый вычет, который позволит уменьшить ставку до 5%. Это позволяет значительно снизить сумму налога, подлежащую уплате.
2. Использование налогового вычета на детей. Если у вас есть несовершеннолетние дети, вы можете воспользоваться налоговым вычетом на детей. Для этого необходимо предоставить подтверждающие документы в налоговую службу и получить соответствующий вычет, который уменьшит сумму налога, подлежащую уплате.
3. Использование налогового вычета на обучение. Если у вас или ваших детей есть затраты на обучение или переподготовку, вы можете воспользоваться налоговым вычетом на обучение. Для этого необходимо предоставить подтверждающие документы об учебе или переподготовке в налоговую службу и получить соответствующий вычет, который также уменьшит сумму налога.
4. Участие в программе по стимулированию занятости. Казахстанская правительство предлагает программу по стимулированию занятости, в рамках которой предоставляются налоговые льготы от уплаты налога на доходы физических лиц. Для участия в этой программе необходимо соответствовать определенным критериям и предоставить необходимые документы в налоговую службу.
5. Обращение в налоговую службу за консультацией. Если у вас возникают вопросы по вопросам налогообложения при увольнении, вы можете обратиться в налоговую службу для получения консультации и разъяснений. Специалисты помогут вам разобраться в сложностях и предложат наиболее оптимальные решения для минимизации удержаний с компенсации.
Компенсация при увольнении в 2024 году
При увольнении работодатель обязан выплатить компенсацию работнику в соответствии с законодательством РК.
| Вид компенсации | Сумма, тенге | Налоговые удержания, % | Сумма после налога, тенге |
|---|---|---|---|
| Среднемесячная заработная плата | Сумма заработной платы за последний месяц работы | 10 | Сумма заработной платы за последний месяц работы после налога |
| Дополнительная компенсация | Сумма, указанная в коллективном договоре или трудовом договоре | 10 | Сумма дополнительной компенсации после налога |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | Сумма за неиспользованный отпуск | 10 | Сумма компенсации за неиспользованный отпуск после налога |
Сумма после налога общей компенсации является итоговой суммой, которую работник получит после всех налоговых удержаний. Величина налоговых удержаний может изменяться в зависимости от изменений в налоговом законодательстве.
При увольнении в РК в 2024 году с работника могут удерживаться определенные налоги, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ является федеральным налогом, который удерживается с доходов физических лиц. В случае увольнения, сумма компенсации, получаемая работником, может рассматриваться как доход и подлежать налогообложению в размере 13%. НДФЛ удерживается в момент выплаты компенсации работнику.
Однако, существуют некоторые исключения, когда НДФЛ не удерживается с компенсации. Например, если сумма компенсации не превышает порогового значения, установленного законом, то НДФЛ не удерживается. Также, НДФЛ не удерживается с компенсации, выплачиваемой в связи с ликвидацией организации.
Важно отметить, что НДФЛ удерживается работодателем, который обязан перечислить эту сумму в бюджет налоговой службы.
Таким образом, при увольнении в РК в 2024 году работник может столкнуться с удержанием НДФЛ с компенсации. Размер этого налога составляет 13% от суммы компенсации и вносится в бюджет налоговой службы.
Порядок удержания налогов при выплате компенсации
При выплате компенсации при увольнении в Республике Казахстан в 2024 году, сумма компенсации может быть облагаема налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и взносами на социальное обеспечение (ВСО).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с выплачиваемой компенсации в размере 10%. Этот налог перечисляется в бюджет Республики Казахстан.
Взносы на социальное обеспечение (ВСО) могут быть удержаны с компенсации в соответствии с действующим законодательством. Размер взносов зависит от заработной платы работника и устанавливается налоговыми органами.
| Наименование налога | Ставка |
|---|---|
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | 10% |
| Взносы на социальное обеспечение (ВСО) | Устанавливается налоговыми органами |
Итоговая сумма компенсации после удержания налогов может быть рассчитана по формуле: сумма компенсации — (сумма компенсации * 0.1) — сумма взносов на социальное обеспечение.
Обратите внимание, что налоги удерживаются с выплаты компенсации непосредственно работодателем и передаются в соответствующие государственные органы.
Расчет налоговых вычетов при увольнении
При получении компенсации при увольнении в РК 2024 необходимо учесть налоговые вычеты, которые могут быть применены к выплате. Налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму налога, который должен быть удержан с компенсации.
Существует несколько видов налоговых вычетов, которые могут быть применены при увольнении:
| Тип налогового вычета | Описание |
|---|---|
| Налоговый вычет на детей | Предоставляется работникам, имеющим несовершеннолетних детей или иждивенцев для уменьшения суммы налога, удержанного с компенсации. |
| Налоговый вычет на обучение | Предоставляется работникам, проходящим обучение или обучавшимся в учебных заведениях, для уменьшения суммы налога, удержанного с компенсации. |
| Налоговый вычет на медицинские расходы | Предоставляется работникам, понесшим медицинские расходы на себя или членов семьи, для уменьшения суммы налога, удержанного с компенсации. |
Расчет налоговых вычетов производится на основании документов, подтверждающих наличие права на использование соответствующего вычета. Работник должен предоставить эти документы в налоговый орган или работодателю.
Используя налоговые вычеты, работник может значительно снизить сумму налога, который должен быть удержан с компенсации при увольнении в РК 2024.
Налоги при увольнении в РК 2024: как их рассчитать
При увольнении в Республике Казахстан в 2024 году нередко возникает вопрос о налоговых удержаниях с компенсации. Налоги, которые могут быть удержаны при увольнении, включают в себя НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и ПФР (Пенсионный фонд Республики Казахстан).
Расчет налоговых удержаний при увольнении требует определенных формул. Для начала необходимо определить базу налогообложения. Базовым доходом является сумма, установленная трудовым договором или законодательством РК.
Сумма удерживаемого НДФЛ рассчитывается по формуле:
| Базовый доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 50 МРП | иностранец — 10%, гражданин РК — 10% |
| более 50 МРП | иностранец — 10%, гражданин РК — 10% |
Подробное руководство
- Определение налоговых удержаний
При получении компенсации при увольнении в Республике Казахстан (РК) в 2023 году, сумма выплаты может быть облагаема налогами. Налоги удерживаются непосредственно из компенсации и включают следующие виды налогов:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — налог на полученный доход от увольнения.
- Социальные отчисления — взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).
НДФЛ является прямым налогом на полученный доход физическими лицами. Ставка НДФЛ может варьироваться в зависимости от суммы дохода и статуса налогоплательщика. Текущая ставка НДФЛ в РК составляет 10%. Однако ставка может быть изменена при принятии налоговых законов.
Социальные отчисления включают взносы на обязательное социальное страхование (ОСС). Ставка взносов на ОСС также может быть различной и зависит от заработной платы работника. Текущая ставка составляет 10% от заработной платы.
Для определения суммы налоговых удержаний учитываются следующие факторы:
- Общая сумма компенсации при увольнении.
- Ставка НДФЛ.
- Ставка социальных отчислений.
Удержания подсчитываются по формуле: сумма компенсации × (ставку НДФЛ + ставку социальных отчислений).
Один из способов уплаты налогов — непосредственное удержание из компенсации работодателем при выплате компенсации. В этом случае работодатель обязан учесть налоговые удержания и перечислить их в соответствующие налоговые органы. Налоги должны быть уплачены в течение установленного законом срока.
Если работодатель не удерживает налоги, работник должен уплатить соответствующие налоги самостоятельно до установленного срока.