Налоговый календарь предпринимателя на 1 квартал 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый календарь предпринимателя на 1 квартал 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:

За 2023 г.	26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За I полугодие 2024 г.	25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г.	25.10.2024
За 2024 г.	25.02.2025

Персонифицированные сведения о физ.лицах

Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:

• отечественные организации и их подразделения;
• зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
• ИП с сотрудниками;
• глав КФХ с сотрудниками;
• нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.

Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:

За декабрь 2023 г.	25.01.2024
За январь 2024 г.	26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За февраль 2024 г.	25.03.2024
За март 2024 г.	25.04.2024
За апрель 2024 г.	27.05.2024 (25 мая – суббота)
За май 2024 г.	25.06.2024
За июнь 2024 г.	25.07.2024
За июль 2024 г.	26.08.2024 (25 августа – воскресенье)
За август 2024 г.	25.09.2024
За сентябрь 2024 г.	25.10.2024
За октябрь 2024 г.	25.11.2024
За ноябрь 2024 г.	25.12.2024
За декабрь 2024 г.	27.01.2025 (25 января – суббота)

Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)

Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.

Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:

За 2023 г.	25.03.2024
За январь 2024 г.	26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За январь – февраль 2024 г.	25.03.2024
За январь – март 2024 г.	25.04.2024
За январь – апрель 2024 г.	27.05.2024 (25 мая – суббота)
За январь – май 2024 г.	25.06.2024
За январь – июнь 2024 г.	25.07.2024
За январь – июль 2024 г.	26.08.2024 (25 августа – воскресенье)
За январь – август 2024 г.	25.09.2024
За январь – сентябрь 2024 г.	25.10.2024
За январь – октябрь 2024 г.	25.11.2024
За январь – ноябрь 2024 г.	25.12.2024
За 2024 г.	25.03.2025

Новые сроки уплаты налога и сдачи декларации по УСН

	Сейчас	С 2023 года
Срок сдачи декларации	Организации — до 31 марта следующего года ИП — до 30 апреля следующего года	Организации — до 25 марта следующего года ИП — до 25 апреля следующего года
Срок сдачи декларации при прекращении деятельности (по уведомлению формы № 26.2-8)	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
Срок сдачи декларации при утрате права на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН
Срок уплаты авансовых платежей	До 25 числа месяца, следующего за кварталом	До 28 числа месяца, следующего за кварталом
Срок уплаты налога	Организации — до 31 марта следующего года ИП — до 30 апреля следующего года	Организации — до 28 марта следующего года ИП — до 28 апреля следующего года
Срок уплаты налога при прекращении деятельности (по уведомлению формы № 26.2-8)	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности	До 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
Срок уплаты налога при утрате права на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН	До 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о периодах работы (стажа)	За 2023 год	25.01.2024
Сведения о взносах на травматизм	За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию	За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024

Кто не вправе применять упрощёнку

Помимо лимитов по годовому доходу и средней численности сотрудников в штате, к применению УСН законодательством предусмотрено ограничение по сфере деятельности предприятия. К числу организаций, которые не вправе применять упрощённый налоговый режим, относятся:

• предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• банки;
• страховщики и др.

Полный перечень лиц, которые не могу применить УСН, приведён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Страхвзносы при УСН в фонды

До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.

Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.

Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:

• СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
• 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
• СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.

Новые виды деятельности по УСН

С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.

Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),

Ставки налога в декларации по УСН за 2023 год

Ставки налога в декларации за каж­дый от­чет­ный пе­ри­од и за год ука­зы­ва­ют­ся от­дель­но:
— в стро­ках 120-123 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»
— в стро­ках 260-263 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды».
В ука­зан­ных стро­ках при необ­хо­ди­мо­сти ука­зы­ва­ет­ся по­вы­шен­ная став­ка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что став­ка может из­ме­нить­ся в те­че­ние года по мно­гим при­чи­нам. На­при­мер, если ор­га­ни­за­ция пол­го­да ра­бо­та­ет в ре­ги­оне, где впра­ве при­ме­нять более низ­кую став­ку (в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством субъ­ек­та РФ), а затем пе­ре­ез­жа­ет в дру­гой ре­ги­он, где права на по­ни­жен­ную став­ку уже не имеет. В этом случае организация долж­на при­ме­нять раз­ные став­ки в те­че­ние года.

Теперь пра­во­мер­ность при­ме­не­ния ре­ги­о­наль­ной став­ки необходимо под­твер­ждать в де­кла­ра­ции. Для этого заполняется стро­ка 124 раз­де­ла 2.1.1 либо стро­ка 264 раз­де­ла 2.2 в за­ви­си­мо­сти от объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния пра­ви­лам п.п. 5.6, 7.15 По­ряд­ка.
В пер­вой части, со­сто­я­щей из 7 зна­ко­мест, нужно ука­зать код, обо­зна­ча­ю­щий «тип умень­ше­ния став­ки» (Приложение №5). Если применяется по­ни­жен­ная став­ка, то:
— от 1% до 6% при объ­ек­те «до­хо­ды», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на тер­ри­то­рии рес­пуб­ли­ки Крым или в го­ро­де Се­ва­сто­по­ле, используется код 3462030;
— 0% для впер­вые за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ве­ду­щих де­я­тель­ность в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной и неко­то­рых дру­гих сфе­рах, используется код 3462040.

Во вто­рой части стро­ки, со­сто­я­щей из 12 зна­ко­мест, ука­зы­ва­ет­ся ста­тья, пункт и под­пункт ре­ги­о­наль­но­го за­ко­на, ко­то­рым уста­нов­ле­на по­ни­жен­ная став­ка. На каж­дый «по­ка­за­тель» от­во­дит­ся по 4 зна­ко­ме­ста, сво­бод­ные за­пол­ня­ют­ся ну­ля­ми.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Обновленная бухгалтерская отчетность

В 2024 году вступили в силу изменения в бухгалтерскую отчетность для ООО. Эти изменения предполагают улучшение стандартов отчетности, что позволит повысить прозрачность и достоверность финансовой информации.

Одно из ключевых изменений относится к форме отчетности. Вместо традиционной формы №1, которая включает основную бухгалтерскую отчетность, ООО в 2024 году будет предоставлять универсальный отчет о финансовых результатах. Это позволит представить информацию о финансовых результатах более подробно и развернуто.

Также в отчетности появятся новые показатели, которые ранее не учитывались. Например, появится возможность детально указывать информацию о расходах на научно-исследовательскую деятельность, инвестициях в инновационные проекты, а также о ежегодных выплатах дивидендов.

Все эти изменения направлены на повышение прозрачности и открытости финансовой отчетности ООО, что должно положительно сказаться на доверии со стороны инвесторов и партнеров. Также, это позволит проводить более детальный анализ финансового положения и результатов деятельности ООО.

В целом, обновленная бухгалтерская отчетность для ООО в 2024 году вносит существенные изменения в стандарты отчетности, что позволит представить информацию о финансовых результатах более подробно и развернуто. Эти изменения должны быть учтены при составлении и сдаче отчетов ООО, чтобы соответствовать новым требованиям и обеспечить прозрачность и достоверность финансовой информации.

Отчет о налоговых вычетах и налоговых скидках

При организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году предпринимателю необходимо вести отчетность по налоговым вычетам и налоговым скидкам. Данный отчет служит для документирования расходов, на основании которых можно получить вычеты или скидки на уплачиваемые налоги.

В отчете о налоговых вычетах и налоговых скидках следует указать следующую информацию:

1. Сумма расходов, по которым предприниматель претендует на налоговые вычеты или налоговые скидки;
2. Подробное описание этих расходов и их основание в соответствии с законодательством. Для налоговых вычетов это могут быть, например, расходы на социальную поддержку сотрудников, образование, медицинские услуги и т.д. Для налоговых скидок — это могут быть расходы на инвестиции, инновационную деятельность, экологические проекты и т.д.;
3. Сумма налоговых вычетов или скидок, которые предприниматель ожидает получить;
4. Необходимые документы, подтверждающие факт и основание расходов. К таким документам могут относиться, например, квитанции, счета, договоры и другие документы;
5. Даты и сроки предоставления отчета о налоговых вычетах и налоговых скидках.

Отчет о налоговых вычетах и налоговых скидках следует предоставлять в налоговый орган в установленные законодательством сроки. Предпринимателю необходимо учитывать все требования и нормы, установленные налоговым законодательством, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.

Ссылки ООО на упрощенный режим налогообложения в 2023 году

Сдача отчетности ООО, работающих на упрощенном режиме налогообложения (УСН) в 2023 году, требует соблюдения определенных правил и сроков предоставления информации. В соответствии с российским законодательством компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять отчетность в определенные сроки и по определенной форме.

Согласно требованию Федеральной налоговой службы (ФНС), ООО на упрощенной системе налогообложения обязаны представлять годовой налоговый отчет, содержащий сведения о доходах, расходах и налоговых обязательствах за отчетный период. Кроме того, организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, должны ежеквартально подавать налоговые декларации с указанием доходов и расходов за соответствующий квартал.

Для заполнения и сдачи отчетности по упрощенному режиму налогообложения в 2023 году предприятия могут воспользоваться электронными сервисами ФНС России, такими как «Портал Казначейства» и «Кабинет налогоплательщика». Кроме того, отчетность может быть представлена в печатном виде через налоговые органы.

Документы, необходимые для сдачи отчетности

Сдача отчетности является обязательной процедурой для любого юридического лица, в том числе и для ООО на упрощенном режиме налогообложения. Необходимо знать, какие документы требуются для правильного составления и сдачи отчета.

Прежде всего, необходимо предоставить копию устава ООО и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Эти документы подтверждают законность деятельности компании и ее право на применение упрощенной системы налогообложения.

Также необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность за отчетный период, включающую бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет об изменениях капитала. Эти документы позволяют налоговым органам оценить финансовое положение и деятельность компании.

Для компаний, находящихся на упрощенной системе налогообложения по О. Е., необходимо также представить реестр доходов и расходов, в котором перечислены все доходы и расходы компании. Этот документ используется для проверки правильности расчета налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.

Кроме того, если в компании есть сотрудники, то необходимо представить справку о доходах и выплаченной заработной плате и соответствующие выписки. Эти документы позволяют проверить правильность начислений и уплаченных налогов в отношении работников.

Также необходимо предоставить информацию о налоговых вычетах и применимых льготах, если таковые имеются. Эти документы способствуют уменьшению налоговой базы по упрощенной системе налогообложения и снижению налоговой нагрузки на компании.

Расчет упрощенной системы налогообложения

1. Определите свою категорию по УСН. В зависимости от вида деятельности и выручки, ООО может относиться к одной из следующих категорий: 6% от выручки, 15% от выручки или 3% от выручки минус расходы.
2. Рассчитайте сумму выручки по УСН. Для ООО выручка по УСН рассчитывается как общая сумма денежных средств, полученных от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.
3. Определите свои расходы по УСН. Расходы включают в себя затраты на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также другие операционные расходы, связанные с осуществлением бизнеса.
4. Рассчитайте налоговую базу УСН. Налоговая база УСН определяется как разница между выручкой и расходами по УСН.
5. Рассчитайте сумму налога УСН. Сумма налога УСН рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку налога, применимую к соответствующей категории УСН.
6. Составьте бухгалтерскую отчетность по УСН. ООО на УСН обязано вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность в налоговый орган согласно установленным формам и срокам.

Правильный расчет и предоставление отчетности по УСН является важным аспектом деятельности ООО на упрощенной системе налогообложения. Отсутствие ошибок в расчетах и своевременная предоставление отчетности помогут избежать проблем и санкций со стороны налоговых органов.

Обзор отчетности ООО на осно в 2024 году: какую сдавать и сроки

В 2024 году ООО на основных средствах и нематериальных активах (ОСНО) должно сдавать следующую отчетность:

• Книга покупок – в данной книге фиксируются все приобретенные ООО на основные средства и нематериальные активы. Сдача книги покупок производится ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца;
• Книга продаж – эта отчетность содержит информацию о реализованных ООО на основные средствах и нематериальные активы. Книга продаж должна быть представлена ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца;
• Налоговая декларация по налогу на прибыль – отчетность, в которой указываются полученные и уплаченные налоги на прибыль. Налоговая декларация по налогу на прибыль ООО на осно сдается ежеквартально. Сроки сдачи декларации определяются законодательством;
• Налоговая декларация по НДС – данный отчет содержит информацию по налогу на добавленную стоимость. Сдается ООО на осно ежеквартально. Сроки сдачи декларации также определяются законодательством;
• Отчет по форме № 1-с за налоговый период – сдается ежеквартально. В данном отчете указываются данные по доходам и расходам ООО на осно;
• Справка по 2-НДФЛ – представляется в случае, если в организации работают физические лица, у которых удерживается налог на доходы физических лиц;
• Отчет о движении денежных средств – должен быть представлен ежеквартально. Отчет содержит информацию о поступлении и расходовании денежных средств ООО на осно.

Важно отметить, что сроки сдачи отчетов могут быть дополнительно уточнены в законодательстве или указаниях налоговых органов.

В таблице ниже приведены основные отчеты и их сроки сдачи для ООО на осно в 2024 году:

Отчет	Срок сдачи
Книга покупок	Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца
Книга продаж	Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца
Налоговая декларация по налогу на прибыль	Ежеквартально (сроки определяются законодательством)
Налоговая декларация по НДС	Ежеквартально (сроки определяются законодательством)
Отчет по форме № 1-с за налоговый период	Ежеквартально
Справка по 2-НДФЛ	Ежегодно
Отчет о движении денежных средств	Ежеквартально

Похожие записи:

• Что дают за 4 ребенка в 2024 году
• Даты выплаты дивидендов Газпрома в 2024 году
• Пособие матери одиночке в 2024 — 2025 году