Форма СЗВ-М: штрафы и правоприменительная практика
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма СЗВ-М: штрафы и правоприменительная практика». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Штраф за сдачу отчётности в бумажном виде
Сформировать и сдать отчётность в электронном виде можно несколькими способами:
- с помощью бесплатного ПО на сайте Пенсионного фонда;
- через личный кабинет страхователя на сайте ПФР (на данный момент реализована лишь сдача СЗВ-ТД);
- через систему для сдачи электронной отчётности.
Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 22.04.2020 N 211Н, говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
За что могут оштрафовать и на сколько?
Штрафные санкции за СЗВ-М предусмотрены различными нормативными документами, в том числе федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ). Для наглядности мы объединили все случаи, когда компании может быть выставлен штраф, в таблицу.
Таблица 1. Штрафные санкции за СЗВ-М
|
За что могут оштрафовать |
Сумма штрафа |
Законодательная норма |
|---|---|---|
| Пропущен срок сдачи СЗВ-М (опоздание или непредставление – не важно) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Ошибка в персонифицированной информации (объект применения санкций – каждое застрахованное лицо, вне зависимости от того, одна или несколько ошибок допущены в отношении его данных) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. – за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Сдача СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы при количестве работников от 25 человек | Для компании: 1000 руб. | ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
Последствия просрочки СЗВ-М
Невыполнение своевременной подачи СЗВ-М может иметь серьезные последствия для работодателей. Во-первых, их ждут финансовые потери в виде выплаты штрафов. Размеры штрафов могут быть значительными, особенно если просрочка продолжается более одного месяца.
Во-вторых, просрочка СЗВ-М может привести к проблемам с налоговой и контролирующими органами. Работодателям могут быть наложены дополнительные штрафы и неустойки за нарушение законодательства. Кроме того, повторные нарушения могут иметь более серьезные последствия, такие как лишение лицензии или закрытие предприятия.
Также следует отметить, что просрочка СЗВ-М может вызвать негативное отношение со стороны работников, особенно если это приводит к задержке или неполучению возможных выплат или льгот. В итоге, это может повлиять на мотивацию сотрудников и снизить их доверие к работодателю.
Поэтому, работодателям следует всегда стремиться к своевременному и корректному подаче СЗВ-М, чтобы избежать негативных последствий и обеспечить соблюдение законодательства.
Размеры штрафов за просрочку СЗВ-М
В 2024 году в случае просрочки представления СЗВ-М (сведений о заработной плате и стаже работников) уплата штрафа будет обязательной для работодателей. Размеры штрафов определяются в зависимости от продолжительности задолженности.
Если срок представления СЗВ-М превышен не более чем на 30 календарных дней, работодателю будет начисляться штраф в размере 0,1% от суммы фонда оплаты труда служащих в организации за каждый день просрочки.
В случае задолженности от 31 до 90 календарных дней размер штрафа составит 0,3% суммы фонда оплаты труда служащих в организации за каждый день просрочки.
При просрочке предоставления СЗВ-М более чем на 90 календарных дней, штраф будет увеличен до 1% суммы фонда оплаты труда служащих в организации за каждый день просрочки.
Размер штрафа не может превышать 50% от суммы фонда оплаты труда служащих в организации.
Оплата штрафа производится за счет средств работодателя и является обязательной. Избежать штрафа возможно только представлением СЗВ-М в установленные сроки.
Взыскание убытков от индексации пенсии с учреждения
Действующим законодательством не предусмотрена возможность удержания с работников-пенсионеров (при отсутствии недобросовестности с их стороны или счетной ошибки) излишне выплаченных сумм пенсии, которые образовались в связи с непредставлением страхователем в установленный срок либо представлением им неполных и недостоверных сведений в ПФР. Бремя доказывания недобросовестности со стороны получателя денежных средств возлагается на истца, требующего их возврата (п. 11 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2020), утвержденного Президиумом ВС РФ 25.11.2020). Поэтому, если учреждение представит в ПФР неверные сведения о работающих пенсионерах (по форме СЗВ-М), на него возлагается обязанность по возмещению ПФР перерасхода по пенсии, возникшего по его вине (п. 2 ст. 28 Федерального Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ). В таких случаях фонд ПФР обычно требует от учреждения возврата излишне выплаченных сумм страховой пенсии в качестве возмещения ущерба.
Данный ущерб взыскивается в порядке, установленном гл. 60 ГК РФ. То есть ПФР должен вначале направить учреждению претензию с просьбой возместить ущерб добровольно, а в случае отказа последнего обратиться в суд.
Как скорректировать отправленный отчет
Корректировать отчет разрешается, но сдать исправленную версию документа нужно до подачи РСВ за отчетный период, в который входит корректируемый месяц.
Корректировка персонифицированных сведений в 2023 году предусматривает включение в документ лишь тех физлиц, информацию по которым надо поменять. При этом на титульнике укажите номер корректировки.
Что касается персональных данных, то чтобы исправить ошибку или отменить ранее представленные сведения, используется строка «Признак аннулирования сведений о физлице»:
- Чтобы вообще аннулировать информацию, сданную по ошибке, поставьте код «1», а в строке по доходам — прочерк.
- Чтобы исправить персональные данные (ФИО, СНИЛС), сначала аннулируйте неверно сданные сведения (как в первом случае, но с указанием дохода), а затем в блоке ниже введите верные данные. В этом блоке признак не указывается.
- Чтобы исправить размер дохода, укажите прежние персданные и новую сумму выплат. При этом признак аннулирования не указывается.
Где и как оплатить штраф за СЗВ-М не сданный вовремя
Штрафы уплачиваются в ПФР платёжным поручением по реквизитам, указанным в требовании. Если требования под рукой нет, то нужно зайти на сайт ПФР в раздел Реквизиты платежей в ПФР, выбрать «Страховать ЮЛ (ИП)», субъект РФ, поставить тип платежа — «Уплата денежных взысканий (штрафов)» и выбрать вид платежа «Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед ПФР (Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ)». Там указаны платёжные реквизиты, которые можно распечатать.
В назначении платежа нужно указать обоснование требования ПФР и указать регистрационный номер страхователя в Пенсионном фонде. Например, «Регномер ПФР ХХХ-ХХХ-ХХХХХХ. Требование ХХХ от ДД.ММ.ГГГГг. Иные штрафы, неустойки, пени по 27-ФЗ от 01.04.1996г.».
Подробная информация о штрафе в 2024 году
В 2024 году предусмотрены штрафы за непредоставление сведений о заработной плате (СЗВ) и трудовых договорах (ТД). Если работодатель не предоставляет в установленные сроки или предоставляет неправильные или неполные сведения, ему будет начисляться штраф.
Выяснить размер штрафа возможно только после установления факта нарушения. Размер штрафа за непредоставление или предоставление неполных или неправильных сведений определяется в соответствии с законодательством РФ. Подробные сведения о штрафе на 2024 год могут быть получены на официальном сайте налоговой службы или у профессиональных юристов.
Однако, несоблюдение требований законодательства в этой сфере часто влечет за собой серьезные последствия для работодателя. Кроме штрафа, работодатель может быть привлечен к ответственности в виде административного штрафа или административного ареста.
Поэтому, работодателям рекомендуется тщательно относиться к предоставлению сведений о заработной плате и трудовых договорах, соблюдать установленные сроки и обращаться за юридической помощью в случае необходимости.
| Вид нарушения | Размер штрафа |
|---|---|
| Непредоставление СЗВ | От 30 000 до 50 000 рублей |
| Непредоставление ТД | От 10 000 до 30 000 рублей |
| Предоставление неполных или неправильных сведений | От 10 000 до 50 000 рублей |
Последствия несдачи СЗВ ТД
Несдача СЗВ ТД в 2024 году может повлечь серьезные последствия для работодателей.
Прежде всего, несдача СЗВ ТД является нарушением законодательства и может привести к наложению штрафа. Размер штрафа зависит от различных факторов, таких как количество несданных СЗВ ТД и субъект, в котором работает предприятие.
Кроме того, несдача СЗВ ТД может повлечь остановку деятельности предприятия. В случае выявления нарушений в отчетности, контролирующие органы могут приостановить работу предприятия до устранения нарушений и уплаты штрафа.
Также следует отметить, что несдача СЗВ ТД может повлечь негативные последствия для работника. В случае возникновения проблем социального страхования, работнику может быть отказано в получении социальных выплат или пенсии из-за неправильной или неполной отчетности работодателя.
В целом, несдача СЗВ ТД является серьезным нарушением, которое может повлечь негативные последствия для работодателя, его деятельности и его сотрудников.
Введение штрафов за несдачу СЗВ ТД в 2024 году может привести к повышению налогов для предпринимателей, которые не соблюдают требования отчетности. Компании и предприниматели будут обязаны уплатить штрафы за каждый день просрочки. Это может существенно увеличить финансовую нагрузку на бизнес.
Повышенные налоги могут оказать негативное влияние на бизнес-процессы и прибыльность компаний. Дополнительные расходы на оплату штрафов могут оставить меньше денег на развитие и инвестиции.
Предприниматели будут вынуждены внедрять строже контроль за отчетностью и усиливать дисциплину в этом вопросе. Возможно, им придется обратиться к сторонним финансовым консультантам или аудиторам, что также повлечет за собой дополнительные расходы.
Повышенные налоги могут также отпугнуть потенциальных инвесторов и влиять на имидж страны как бизнес-партнера. Не соблюдение требований отчетности и уплата штрафов может свидетельствовать о непрофессионализме и несерьезном отношении к финансовым обязательствам.
При разработке стратегии оптимизации налогообложения и управления финансами, компании теперь должны учесть и возможные штрафы за несдачу СЗВ ТД. Это потребует тщательного анализа и планирования, чтобы минимизировать финансовые потери и обеспечить соблюдение требований отчетности.
Таким образом, повышенные налоги, связанные с штрафами за несдачу СЗВ ТД в 2024 году, могут иметь серьезные последствия для предпринимателей и компаний. Бизнес должен быть готов к новым требованиям и строго соблюдать отчетность, чтобы избежать финансовых потерь и сохранить доверие со стороны государства и партнеров.
Санкции за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД в 2024 году
В 2024 году за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД (сведения о заработной плате и стаже работы) установлены следующие санкции:
1. Размер штрафа зависит от количества работников, по которым не предоставлены сведения:
- За каждого работника первый стандартный штраф составляет 30 000 рублей.
- За каждого последующего работника в пределах квоты на административные правонарушения в течение года с момента наложения первого штрафа — 50 000 рублей.
- За каждого последующего работника, превышающего квоту на административные правонарушения — 100 000 рублей.
2. Дополнительные санкции могут быть наложены за нарушение срока предоставления сведений:
- За первые 30 календарных дней просрочки — 1% от суммы штрафа.
- За каждый последующий календарный день просрочки — 0,1% от суммы штрафа.
3. В случае повторного нарушения в течение года с момента наложения первого штрафа, размер штрафа увеличивается на 50%.
Важно отметить, что размер штрафа может быть уменьшен на 50% в случае добровольного устранения нарушений в течение 30 календарных дней с момента вынесения постановления об административном правонарушении.
Итак, для избежания негативных последствий в виде штрафов рекомендуется своевременно предоставлять сведения о заработной плате и стаже работы.
Размер штрафов для предпринимателей, не предоставивших своевременно СЗВ-ТД
Согласно законодательству, предприниматели имеют обязанность своевременно предоставлять СЗВ-ТД (Сведения о заработке и начисленных суммах единого социального налога и страховых взносов) в органы страхования. Несоблюдение данной обязанности может повлечь за собой серьезные последствия.
За несдачу СЗВ-ТД в установленный срок может быть начислен штраф, который определяется в процентах к сумме начисленных налоговых платежей. Размер штрафа зависит от причины несдачи СЗВ-ТД и может составлять от 20% до 100% от суммы налоговых платежей.
Также, в случае повторного нарушения требований по предоставлению СЗВ-ТД, размер штрафа может увеличиваться. При трехкратном повторении нарушения размер штрафа составит от 30% до 150% от суммы налоговых платежей.
Некоторые субъекты предпринимательской деятельности, такие как малые и средние предприятия, могут быть освобождены от штрафов при условии добросовестного исполнения своих обязанностей и отсутствии систематических нарушений.
В случае если предприниматель не предоставил СЗВ-ТД вовсе, а не только несвоевременно, ему также могут быть наложены административные и уголовные санкции в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Учитывая высокие размеры штрафов, предпринимателям рекомендуется соблюдать требования по предоставлению СЗВ-ТД в срок и заранее ставить механизмы контроля для избежания нарушений.
Возможность оспорить штраф за несдачу СЗВ-ТД в 2024 году
Оспаривание штрафа возможно через судебное разбирательство. Работодатель может обратиться в арбитражный суд и предоставить соответствующие доказательства своей правоты. Важно иметь убедительные аргументы и документацию, подтверждающую факт исполнения обязанностей, а также учесть сроки подачи искового заявления, установленные законодательством.
При оспаривании штрафа важно предоставить все необходимые документы и доказательства, подтверждающие факт исполнения обязанностей работодателем. Это могут быть отчеты, акты выполненных работ, расчетные листы с выплатами страховых взносов и другая документация, свидетельствующая о соблюдении требований по сдаче СЗВ-ТД.
Следует учесть, что оспаривание штрафа за несдачу СЗВ-ТД в 2024 году требует юридического сопровождения и может занять некоторое время. Возможность успешного оспаривания зависит от качества представленных доказательств и правильного использования процессуальных возможностей, предоставленных законодательством.
В итоге, работодатель может иметь возможность оспорить штраф за несдачу СЗВ-ТД в 2024 году, если считает его необоснованным. Однако, для успешного результата необходимо иметь юридическое сопровождение и предоставить все необходимые доказательства исполнения обязанностей по сдаче СЗВ-ТД.