С 1 января 2024 года отчет 6-НДФЛ сдают на новом бланке
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 1 января 2024 года отчет 6-НДФЛ сдают на новом бланке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 4.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Заполнение Раздела 1 нового расчета 6-НДФЛ
Первое изменение коснулось порядка заполнения строк 020 и 030 Раздела 1. Ранее в них, соответственно, отражали:
- сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние 3 месяца отчетного периода, обобщенную по всем физическим лицам;
- общую сумму налога, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса за последние 3 месяца отчетного периода.
По новым правилам заполнения расчета в строках 020 и 030 Раздела 1 расчета 6-НДФЛ отражают суммы НДФЛ, подлежащие перечислению или возвращенные с начала календарного года.
При этом в строке 020 указывается удержанная сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода, обобщенная по всем физическим лицам:
- за I квартал — удержанная сумма налога в период с 1 января по 22 марта включительно;
- за полугодие — удержанная сумма налога в период с 1 января по 22 июня включительно;
- за 9 месяцев — удержанная сумма налога в период с 1 января по 22 сентября включительно;
- за год — удержанная сумма налога в период с 1 января по 31 декабря включительно.
В строке 021 указывается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода:
- за I квартал — за период с 1 января по 22 января;
- за полугодие — за период с 23 марта по 22 апреля;
- за 9 месяцев — за период с 23 июня по 22 июля;
- за год — за период с 23 сентября по 22 октября.
В строке 022 отражается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода:
- за I квартал — за период с 23 января по 22 февраля;
- за полугодие — за период с 23 апреля по 22 мая;
- за 9 месяцев — за период с 23 июля по 22 августа;
- за год — за период с 23 октября по 22 ноября.
В строке 023 указывается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода:
- за I квартал — за период с 23 февраля по 22 марта;
- за полугодие — за период с 23 мая по 22 июня;
- за 9 месяцев — за период с 23 августа по 22 сентября;
- за год — за период с 23 ноября по 22 декабря.
В строке 024 отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ по четвертому сроку перечисления за период с 23 по 31 декабря, подлежащая перечислению не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода.
При составлении 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев строка 024 не заполняется.
В расчете 6-НДФЛ, заполняемом в 2023 году, сумма налога, возвращенная налоговым агентом в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса, подлежит отражению в полях 030, 032. В поле 031 указывается дата возврата НДФЛ. Сумма налога, указанная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032 (п. 3.2 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
В новой форме 6-НДФЛ в строках 030 — 034 отражается:
- в строке 030 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса с начала налогового периода;
- в строке 031 — сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления;
- в строке 032 — сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления;
- в строке 033 — сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления;
- в строке 034 — сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления.
При этом сумма налога, возвращенная с начала налогового периода, указанная в строке 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных строк 031 — 034 за все отчетные периоды.
Кто должен сдавать 6-НДФЛ
Сдавать отчёт 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты — компании, которые перечисляют в бюджет РФ налоги вместо налогоплательщиков-физлиц. Налоговыми агентами считаются лица, которые выплачивают доход, например, выдают своим сотрудникам зарплату или выделяют им материальную помощь.
Таким образом, 6-НДФЛ должны сдавать:
- российские организации;
- обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, которые занимаются частной практикой. Например, нотариусы и адвокаты, если у них есть подчинённые.
Если организация или ИП не имеют работников и, соответственно, не выплачивают доходы физическим лицам, то сдавать расчёт по форме 6-НДФЛ не нужно.
Как и куда обращаться
Существует два способа: классический бумажный и электронный варианты.
Каждый вид заработка имеет свои особенности согласно отчетности. Например, если вы сдаете в аренду недвижимость, то необходимо учитывать ее стоимость, сданные дни, сумму полученных денег. Если же вы работаете по договору подряда, то важно указать все услуги, выполненные по контракту, а также полученную оплату труда.
Если доход получило менее 24 человек, то можно оформить бумажные документы, но не запрещено предоставление электронного вида. А если доход получили более 25 человек, то необходимо подавать только электронную форму.
Документы отправляются отделению налоговой службы в районе, где было зарегистрировано ИП. Если у компании есть несколько филиалов или подразделений, которые находятся в разных районах, то можно предоставить 6 НДФЛ там, где расположен каждый из них.
Для получения адреса, по которому нужно направлять электронную форму, необходимо обратиться к налоговому инспектору. Чтобы отправить, необходимо использовать личный кабинет. Однако для этого нужна электронная подпись. Если у компании ее нет, то нужно получить через соответствующие органы.
Сдавать 6-НДФЛ необходимо в местную ИФНС. Когда у организации есть филиалы, то им дополнительно можно подавать расчёт в местную налоговую.
Организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципалитета могут сдавать расчёт:
- по месту нахождения одного из обособленных подразделений;
- по месту учёта самой организации, если головное и обособленное подразделение находятся в одном муниципалитете.
Форма 6 ндфл 2024: новые требования и сроки подачи
Одним из главных изменений в форме 6 ндфл 2024 является расширение списка данных, которые необходимо указать в декларации. Теперь налогоплательщик должен указать не только свои личные данные, но и данные о работодателе или иных источниках дохода. Также требуется указать все доходы за отчетный период по каждому источнику, в том числе доходы от продажи недвижимости, ценных бумаг и другой имущественной выгоды.
Кроме того, в этом году введены новые сроки подачи формы 6 ндфл 2024. Физические лица, получающие доходы от наемного труда или иные доходы, должны подать декларацию до 1 апреля 2025 года. Для индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от предпринимательской деятельности, срок подачи декларации составляет 30 апреля 2025 года.
Важно отметить, что несвоевременная подача декларации или предоставление неполной информации может повлечь за собой наложение штрафов или других санкций со стороны налоговой службы.
Чтобы подготовить и подать форму 6 ндфл 2024 вовремя, рекомендуется внимательно ознакомиться с требованиями и инструкцией, которая прилагается к декларации. Также можно обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения или воспользоваться онлайн-сервисами для заполнения и подачи декларации.
Какие документы необходимо предоставить при подаче формы 6 ндфл
При подаче формы 6 ндфл необходимо предоставить следующие документы:
- Копию паспорта налогоплательщика (или иного документа, удостоверяющего личность);
- Копию налогового уведомления о постановке на учет в налоговом органе;
- Копию трудового договора и других документов, подтверждающих доходы;
- Копию документов о получении налоговых вычетов;
- Копию документов о получении иных доходов, подлежащих налогообложению;
- Справку с работы о доходах за год;
- Копию документов о понесенных расходах, подлежащих вычету;
- Копию договоров, счетов, актов и других документов, подтверждающих получение и использование имущества и средств, указанных в налоговой декларации;
- Копию свидетельства о регистрации налогоплательщика;
- Копию иных документов, необходимых для правильного заполнения налоговой декларации.
При подаче документов необходимо обратить внимание на их полноту и достоверность. Непредоставление требуемых документов или предоставление неполных или недостоверных документов может привести к задержке в рассмотрении декларации или к наложению штрафных санкций.
Санкции за нарушение срока подачи формы 6 НДФЛ
Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, если налогоплательщик не представил форму 6 НДФЛ в установленный срок, ему могут быть применены следующие санкции:
1. Штраф в размере 1000 рублей. Данный штраф предусмотрен для граждан РФ, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
2. Штраф в размере 5000 рублей. Данный штраф предусмотрен для индивидуальных предпринимателей, сельскохозяйственных товаропроизводителей и некоммерческих организаций.
3. Штраф в размере 3000 рублей для граждан, получающих доходы в качестве работников и не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Кроме того, при нарушении срока подачи формы 6 НДФЛ, налоговый орган имеет право привлечь налогоплательщика к административной ответственности.
Важно отметить, что санкции могут быть применены как при невозможности представления формы 6 НДФЛ вовремя, так и при ее неправильном оформлении. Поэтому, гражданам необходимо внимательно следить за соблюдением установленных сроков и правил подачи данного документа, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Какие преимущества получат физические лица
Теперь граждане России смогут уменьшить свою налоговую базу на сумму страховых взносов, которые они уплатили на ОПС. Это приведет к снижению общей суммы налогов, которую необходимо выплатить. Таким образом, физические лица смогут сэкономить на налогах и увеличить свой доход.
Кроме того, с введением новых правил станет возможным получить налоговый вычет в размере расходов на обучение. Физические лица, которые платят за обучение себя или своих детей, смогут уменьшить свою налоговую базу на сумму, потраченную на обучение. Это позволит сэкономить средства на оплате налогов и произвести качественное образование для себя или своих детей.
Одно из ключевых преимуществ новых правил 6 НДФЛ в 2024 году — это более простая и удобная процедура подачи налоговой декларации. Физические лица смогут воспользоваться электронным сервисом и подать налоговую декларацию онлайн. Это существенно сократит время и усилия, затрачиваемые на заполнение бумажных форм.
Также стоит отметить, что введение новых правил 6 НДФЛ позволит физическим лицам получать возмещение налога по итогам года, что приведет к дополнительным финансовым преимуществам.
В целом, введение новых правил 6 НДФЛ в 2024 году создаст более комфортные условия для физических лиц, позволяя им сэкономить на налогах, получать налоговые вычеты и упростить процедуру подачи налоговой декларации.
Как указать дату в декларации 6-НДФЛ?
Одним из важных полей в декларации 6-НДФЛ является поле «Дата заполнения декларации». В данное поле необходимо указать дату, на которую заполняется декларация. Таким образом, если вы заполняете декларацию за апрель 2024 года, то в поле «Дата заполнения декларации» следует указать 30 апреля 2024 года, поскольку этот день является последним днем отчетного периода.
Важно отметить, что дата заполнения декларации должна соответствовать фактическому моменту, когда вы заполняете декларацию. Если вам необходимо заполнить декларацию в другое время (например, после истечения отчетного периода), в поле «Дата заполнения декларации» следует указать фактическую дату заполнения документа.
Помимо указания даты заполнения декларации, необходимо также правильно заполнить все остальные поля и предоставить требуемые документы, чтобы избежать возможных ошибок и недоразумений с налоговыми органами.
Важно помнить, что представление неправдивой или неполной информации в декларации 6-НДФЛ может повлечь за собой налоговые штрафы и другие негативные последствия.
Как указать дату в налоговой декларации 6 ндфл за апрель 2024 года?
В налоговой декларации 6 ндфл за апрель 2024 года необходимо указать дату правильно и точно, чтобы избежать ошибок и проблем с налоговыми органами. Дата должна быть указана в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В декларации необходимо указать дату в поле, предназначенном для этой информации. Обычно это поле называется «Дата заполнения». В данном случае дата должна быть указана в формате «день.месяц.год». Например, для апреля 2024 года дата может быть указана как «30.04.2024».
Важно следить за правильностью указания даты и форматом ее записи, чтобы избежать недоразумений и проблем с обработкой декларации налоговыми органами.
| Поле | Формат | Пример |
|---|---|---|
| Дата заполнения | ДД.ММ.ГГГГ | 30.04.2024 |
Как учесть подарки при заполнении 6 НДФЛ в 2024 году
Заполнение декларации по налогу на доходы физических лиц (6 НДФЛ) требует внимательного подхода. При этом важно учесть все доходы, включая полученные в виде подарков. В 2024 году необходимо быть особенно внимательным при учете подарков, чтобы избежать налоговых проблем и штрафов.
Для начала стоит разобраться, какие подарки подлежат обложению налогом. Согласно законодательству, налогообложению подлежат подарки, полученные физическими лицами от других физических лиц или юридических лиц в случаях, когда их стоимость превышает 4 000 рублей. При этом, если стоимость подарка составляет менее 4 000 рублей, то налог не начисляется.
- В случае, если вы получили подарок от физического лица, необходимо учесть его стоимость в декларации по 6 НДФЛ.
- Если подарок был получен от юридического лица, сумма его стоимости должна быть указана в декларации как доход от источников, связанных с деятельностью этого лица.
- Обратите внимание, что если подарок не облагается налогом, необходимо иметь документальное подтверждение этого факта.
Для учета подарков в декларации следует использовать следующий алгоритм:
- Определите, к какой категории относится подарок: получен от физического или юридического лица.
- Определите стоимость подарка. Если она превышает 4 000 рублей, учтите его в декларации.
- Внесите сумму подарка в соответствующую графу декларации по 6 НДФЛ.
- Если подарок не облагается налогом, добавьте документальное подтверждение этого факта в декларацию.
Важно отметить, что неучет подарков в декларации может привести к серьезным последствиям, вплоть до налоговых проверок и выявления налоговых правонарушений. Поэтому рекомендуется внимательно подойти к заполнению декларации и правильно учесть все доходы, включая подарки, в 6 НДФЛ.
Возможные последствия неправильного учета подарков
Неправильный учет подарков в декларации по налогу на доходы физических лиц может привести к негативным последствиям для налогоплательщика. В случае выявления налоговых нарушений, государственные органы могут применить штрафы и санкции, которые впоследствии сильно повлияют на финансовое положение налогоплательщика.
Штрафы и санкции:
- Неуплата налога на доходы физических лиц в полном объеме может повлечь за собой начисление пени в размере 0,1% от недоплаченного налога за каждый день просрочки платежа.
- В случае умышленного уклонения от уплаты налога или предоставления заведомо ложных сведений в декларации, налоговый орган может привлечь налогоплательщика к уголовной ответственности.
Потеря доверия:
Неправильный или неполный учет подарков может привести к потере доверия со стороны налогового органа. Это может повлечь за собой более строгий контроль со стороны государственных органов, а также увеличение вероятности проведения налоговых проверок в будущем.
Проблемы с подарками, полученными от иностранных лиц:
Если налогоплательщик получил подарки от иностранных лиц, то необходимо учитывать как сумму подарка, так и возможность уплаты налога с такого подарка в соответствии с российским законодательством. Неверная оценка стоимости подарка или его неправильный учет может создать препятствия для дальнейших отношений с иностранными партнерами или друзьями.
Упущенные выгоды:
Неправильный учет подарков может привести к потере возможности получения льгот или налоговых вычетов, связанных с такими подарками. Например, в некоторых случаях налогоплательщик может иметь право на налоговый вычет при подтверждении пожертвования определенной суммы, однако без правильного учета подарка такая возможность может быть упущена.
| Подарок | Учет в декларации | Потенциальные последствия |
|---|---|---|
| Деньги | Указать как доход | Неуплата налога, начисление пени |
| Автомобиль | Указать как имущество | Неправильный учет, штрафы, проблемы с продажей |
| Недвижимость | Указать как имущество | Потеря возможности налогового вычета, штрафы |
Как налоговый кодекс РФ регламентирует наказания
В соответствии с пунктом 2 статьи 123 Налогового кодекса РФ, при несвоевременной сдаче декларации по НДФЛ уплата налога должна быть произведена в соответствии с установленными сроками, но с начислением пени.
Сумма пени составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России на день начисления пени за каждый день просрочки сдачи декларации. Пеня начисляется за каждый день просрочки с начала срока сдачи декларации до дня фактической сдачи или до дня уведомления налогового органа о соответствующем нарушении.
Налогоплательщик также обязан уплатить пени по рефинансированию, начисляемые на сумму неуплаченного налога, если налог суммируется с пеней по рефинансированию налоговой базы.
Однако, налоговый кодекс РФ предусматривает снижение суммы пени в случае самостоятельного исправления налоговым плательщиком своего нарушения. Если налогоплательщик совершил налоговое правонарушение, но до получения уведомления об административном производстве за нарушение самостоятельно исправил свое нарушение (уплатил налог и штрафные санкции), сумма пени уменьшается на 50 процентов.
| Вид нарушения | Ставка пени | Срок просрочки |
|---|---|---|
| Несвоевременная сдача декларации | 1/300 ставки рефинансирования | С момента начала срока сдачи декларации до фактической сдачи или уведомления налогового органа |
| Неуплата пени по рефинансированию | 1/300 ставки рефинансирования | С момента наступления обязанности уплаты пени по рефинансированию до уплаты налога и пеней |
Как правильно расчеты вносить в декларацию 6 НДФЛ за апрель 2024?
Для начала, чтобы правильно заполнить декларацию, необходимо учесть все виды доходов, которые вы получили в указанный период. Это могут быть заработная плата, проценты по вкладам, арендная плата и другие доходы. От каждого дохода следует отчислить налог по ставке 13%, если вы не включены в систему уплаты налога по упрощенной системе.
После вычета налога, следует указать общую сумму налогооблагаемых доходов за апрель 2024 года. Если у вас имелись доходы, подлежащие обложению по льготной ставке или освобожденные от налога, то такие доходы следует указать отдельно.
Важно не забыть указать все платежи, уплаченные в соответствии с законодательством, такие как страховые взносы, платежи в пенсионный фонд и другие. Также налоговая декларация может включать различные вычеты, которые уменьшают сумму налога к уплате.
В конце декларации следует указать общую сумму уплаченного налога. Если в результате расчетов окажется, что у вас есть переплата налога, то эта сумма будет возвращена вам в соответствии с действующим законодательством.
Наконец, после заполнения всех разделов, следует приложить все необходимые документы и отправить декларацию в налоговую инспекцию. Важно надежно хранить копию декларации и приложенных документов на случай необходимости предоставления их в дальнейшем.
Следуя данным рекомендациям, вы сможете правильно заполнить декларацию 6 НДФЛ за апрель 2024 года и избежать возможных неприятностей со стороны налоговых органов.
Заполнение титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ
В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения. В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.
По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т. е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код . Не допускается заполнение номера корректировки по уточненному расчету без ранее представленного первичного расчета по форме 6-НДФЛ.
-
Поля Отчетный период (код) и Календарный год заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета.
-
В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, куда предполагается представить отчетность.
-
Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ). Например, по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код 220, а по месту нахождения российской организации указывается код 214.
-
В поле Налоговый агент указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительному документу.
-
В поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) / Лишение полномочий (закрытии) обособленного подразделения (код) указывается код формы реорганизации (ликвидации) или лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН / КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения – ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации либо до закрытия обособленного подразделения организации (п. 2.1 Порядка заполнения расчета).
-
В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации. Код ОКТМО указывается в соответствии с редакцией Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) на момент заполнения расчета.
Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
Проверка расчета
Перед передачей расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка – Проверить контрольные соотношения. Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. Если есть ошибки при проверки, то выводится детализация ошибок – откуда взялись эти цифры, как они сложились и т. д. При нажатии в самой расшифровке на определенный показатель программа автоматически указывает на этот показатель в самой форме расчета. Кроме того, проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, если в настройке отчета (кнопка Еще – Настройка – закладка Общее) установить флаг Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке.
Внимание! Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ направлены письмами ФНС России от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@. Отменено контрольное соотношение (КС 2.2) между строкой 021 и датой уплаты НДФЛ по данным карточки расчетов с бюджетом, при представлении расчета за 1-й квартал 2023 года (письмо ФНС России от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@).